Emlak Vergisi Hesaplama 2025

Emlak Vergisi Nedir ve Nasıl Hesaplanır?

Emlak vergisi, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu uyarınca gayrimenkul sahiplerinin ödemekle yükümlü olduğu yerel bir vergidir. Bu vergi, konut, işyeri, arsa ve araziler için farklı oranlarla hesaplanır ve belediye bütçesine katkı sağlar. 2025 yılında yeniden değerleme oranı %21,96 olarak uygulanırken, emlak vergisi oranları gayrimenkulün türü ve bulunduğu belediyenin statüsüne göre belirlenir.

2025 Yılı Emlak Vergisi Oranları

2025 yılında emlak vergisi oranları, gayrimenkulün türü ve bulunduğu belediyenin büyükşehir statüsünde olup olmamasına göre değişmektedir. Büyükşehir belediye sınırları içinde bulunan gayrimenkuller için vergi oranları iki katına çıkmaktadır:

• Konutlar: Binde 1 (büyükşehirde binde 2)
• İşyerleri: Binde 2 (büyükşehirde binde 4)
• Arsalar: Binde 3 (büyükşehirde binde 6)
• Araziler: Binde 1 (büyükşehirde binde 2)

Emlak Vergisi Hesaplama Formülü

Emlak vergisi hesaplama formülü oldukça basittir ve şu şekilde uygulanır: (Rayiç Değer × Vergi Oranı) / 1000. Bu formülde rayiç değer, belediye tarafından belirlenen gayrimenkulün değerini ifade eder. Örneğin, büyükşehir sınırlarında 1.000.000 TL rayiç değere sahip bir konut için yıllık emlak vergisi 2.000 TL olacaktır.

• Hesaplama Örneği 1: 500.000 TL konut (büyükşehir) = 500.000 × 2 / 1000 = 1.000 TL
• Hesaplama Örneği 2: 2.000.000 TL işyeri (büyükşehir) = 2.000.000 × 4 / 1000 = 8.000 TL
• Hesaplama Örneği 3: 300.000 TL arsa (normal belediye) = 300.000 × 3 / 1000 = 900 TL

2025 Yılı Vergi Değerleri ve Yeniden Değerleme

2025 yılı emlak vergisi hesaplamalarında önemli bir değişiklik, yeniden değerleme oranının uygulanmasıdır. 2025 yılı vergi değerleri, 2024 yılı vergi değerlerinin %21,96 oranında artırılması suretiyle belirlenmiştir. Bu oran, yıllık enflasyon ve ekonomik değişkenlerin gayrimenkul değerlerine yansıtılması amacıyla uygulanmaktadır.

• Yeniden Değerleme Oranı: %21,96 (2024 yılı değerlerine göre)
• Uygulama Şekli: Geçen yıl vergi değeri × 1,2196
• Hesaplama Temeli: Yıllık değerleme oranının yarısı (%43,93/2)

Kültür Katkı Payı ve Ek Ödemeler

Emlak vergisine ek olarak, kültür varlıkları katkı payı da tahsil edilmektedir. Bu katkı payı, emlak vergisi tutarının %10'u oranında hesaplanır ve kültür varlıklarının korunması amacıyla kullanılır. Örneğin, 1.000 TL emlak vergisi ödeyen bir gayrimenkul sahibi, aynı dönem için 100 TL de kültür katkı payı ödeyecektir.

• Kültür Katkı Payı Oranı: Emlak vergisinin %10'u
• Hesaplama Yöntemi: Emlak Vergisi × 0,10
• Ödeme Şekli: Emlak vergisi ile birlikte tahsil edilir

Emlak Vergisi Ödeme Tarihleri ve Taksitlendirme

2025 yılı emlak vergisi, iki eşit taksit halinde ödenebilir. Birinci taksit 31 Mayıs 2025 tarihine kadar, ikinci taksit ise 30 Kasım 2025 tarihine kadar ödenmelidir. Tek seferde ödeme yapmak isteyenler birinci taksit süresinde toplam tutarı ödeyebilirler.

• 1. Taksit Son Tarihi: 31 Mayıs 2025
• 2. Taksit Son Tarihi: 30 Kasım 2025
• Tek Seferde Ödeme: 31 Mayıs 2025'e kadar yapılabilir
• Gecikme Faizi: Süresi geçen ödemeler için uygulanır

Emlak Vergisi Muafiyetleri ve İstisnalar

Emlak Vergisi Kanunu'nda belirli durumlar için muafiyet ve istisnalar düzenlenmiştir. Bu düzenlemeler, sosyal devlet ilkesi gereği ekonomik durumu elverişli olmayan vatandaşları ve kamu yararı gözeten kurumları kapsamaktadır.

Kişisel Muafiyetler

Belirli kişi grupları, sahip oldukları tek konut için emlak vergisinden muaf tutulmuştur. Bu muafiyet, brüt 200 metrekareyi geçmeyen konutlar için geçerlidir:

• Emekliler: Emekli maaşı dışında geliri olmayanlar
• Gaziler: Gazi unvanına sahip olanlar
• Şehit Yakınları: Şehitlerin dul ve yetimleri
• Geliri Olmayanlar: Hiçbir geliri olmadığını belgeleyenler

Kurumsal Muafiyetler

Kamu yararı gözeten kurum ve kuruluşlara ait gayrimenkuller de emlak vergisinden muaf tutulmuştur:

• İbadethaneler: Camii, kilise, sinagog gibi dini yapılar
• Eğitim Kurumları: Devlet ve vakıf üniversiteleri, okullar
• Sağlık Kurumları: Hastaneler, sağlık ocakları
• Hayır Kurumları: Yardım ve sosyal hizmet veren kuruluşlar

Büyükşehir ve Diğer Belediyeler Arasındaki Farklar

Türkiye'de belediyeler, büyükşehir belediyesi ve diğer belediyeler olmak üzere iki kategoride sınıflandırılır. Bu sınıflandırma, emlak vergisi oranlarını doğrudan etkilemektedir. Büyükşehir belediye sınırları içinde bulunan gayrimenkuller için vergi oranları iki katına çıkmaktadır.

• Büyükşehir Belediyeleri: 30 adet büyükşehir belediyesi mevcut
• Hizmet Kapsamı: Daha geniş altyapı ve hizmet ağı
• Vergi Oranı Farkı: Normal belediyelerin iki katı
• Kaynak İhtiyacı: Daha fazla hizmet için daha fazla gelir

Büyükşehir Belediyelerinin Özellikleri

Büyükşehir belediyeleri, nüfusu 750.000'i aşan illerde kurulmuş olan ve il sınırları içinde hizmet veren belediyelerdir. Bu belediyelerin hizmet alanının genişliği ve karmaşıklığı, daha fazla gelir kaynağına ihtiyaç duymasına neden olmaktadır:

• Ulaşım Sistemi: Metro, metrobüs, otobüs ağı
• Su ve Kanalizasyon: Geniş çaplı altyapı yatırımları
• Çevre Hizmetleri: Atık yönetimi, park ve bahçe
• İtfaiye ve Ambulans: Acil durum hizmetleri

Emlak Vergisi Hesaplama Aracımızın Avantajları

Güncel Vergi Oranları: 2025 yılı için belirlenen tüm emlak vergisi oranları ve yeniden değerleme oranı aracımızda güncellenir.

Otomatik Hesaplama: Rayiç değer, gayrimenkul türü ve belediye tipine göre otomatik hesaplama yapar.

Kültür Katkı Payı Dahil: Emlak vergisine ek olarak ödenecek kültür katkı payını otomatik hesaplar.

Taksitli Ödeme Planı: İki taksit halinde ödeme seçeneği ve tarihleri gösterir.

Sıkça Sorulan Sorular